Einnahmen im ausland internet. Freiberufler und Selbstständige im Ausland

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Was bei vielen Unternehmen noch immer für Kopfschütteln sorgt, ist jedoch ein Trend, der sich insbesondere bei der sogenannten Generation Y weiter auswächst. Das Flugticket ist schnell gebucht, mit dem Laptop in der Tasche geht es dann vornehmlich nach Südostasien, wo sich die Hotspots der Weltenbummler-Freelancer befinden.

Doch welche aufenthalts- steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Folgen hat diese Art des ortsunabhängigen Arbeitens eigentlich?

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Relevante Statistiken über digitale Nomaden gibt es bislang keine, aber wer einmal in die Welt der Nomaden eingetaucht ist, der merkt, dass da etwas in Bewegung ist. Es sind zumeist Vertreter der Millennials, jener Generation der zwischen und geborenen, welche die Technologisierung der Welt quasi mit der Muttermilch eingesogen haben und mit der Realität der Globalisierung erwachsen geworden sind.

Sie sind bestens vernetzt — häufig auch international — gut ausgebildet und sind schon in sehr jungen Jahren viel und weltweit gereist.

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So ist es kein Zufall, dass sich weit mehr als die Hälfte 60 Prozent dieser Generation sehr gut vorstellen kann, im Ausland zu arbeiten, wie eine Erhebung von Absolventa ergeben hat siehe auch Grafik. Ein Teil von ihnen tut es bereits und arbeitet unter dem weitgehend neuen Terminus des digitalen Nomaden im Ausland. Deren Vertreter sind am häufigsten tätig in digitalen Berufen, denn für diese braucht es lediglich einen Laptop und W-Lan.

Viele von ihnen wissen zwar, wie sie sich ihren Lebensunterhalt verdienen, aber wie es um ihre Steuer- und Sozialversicherungspflicht bestellt ist, dürfte den meisten kaum bekannt sein.

Freiberufler und Selbstständige im Ausland

Dies ist auch kein Wunder, denn für das Finanzamt und auch für die gesetzliche Krankenversicherung ist die Spezies der digitalen Nomaden noch weitgehend unbekannt, bestenfalls exotisch.

Wohnsitzabmeldung schützt nicht vor Steuerpflicht Für die jungen Weltenbummler stellt sich zunächst die Frage nach dem eigenen Steuerstatus.

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Da die meisten von ihnen als Freelancer, Freiberufler, Gewerbetreibende oder Unternehmer Einkünfte erzielen, müssen sie neben der Frage, wo sie Einkommenssteuer zahlen müssen auch wissen, ob und wo sie möglicherweise Umsatzsteuer entrichten sollten. Zu glauben, dass mit der Wohnsitzabmeldung auch die Pflicht zur Zahlung von Einkommenssteuer endet, ist ein gewaltiger Irrtum.

Nicht steuerpflichtig ist in Deutschland nur, wer erstens keinen Wohnsitz mehr in Deutschland hat und zweitens keine Einkünfte mehr in Deutschland bezieht.

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Doch selbst wenn ein Nomade beim Amt abgemeldet ist, gibt es Indizien, die dafürsprechen, dass der Lebensmittelpunkt weiterhin in Deutschland besteht. Wer beispielsweise immer noch einen Schlüssel für die alte Wohnung oder das WG-Zimmer hat, kann darüber verfügen und hat somit noch eine enge Bindung an die alte Heimat.

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Und auch das Fortbestehen von Mitgliedschaften in Vereinen etwa oder von bestimmten Verträgen und Abonnements kann unter Umständen als Fortführung des Lebensmittelpunktes ausgelegt werden. Auch wenn Globetrotter nachweisen können, dass längst das Ausland zum Lebensmittelpunkt geworden ist, könnten sie weiterhin beschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein, etwa wenn sie ein Einnahmen im ausland internet aus einem in Deutschland nicht abgemeldeten Gewerbe beziehen oder eine Immobilie untervermietet haben.

Nur wer nachweislich keine Einkünfte nach Paragraf 2 des Einkommenssteuergesetzes EStG bezieht Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Vermietung, Kapitalvermögen oder selbstständige Arbeit und keine Bindungen oder Verpflichtungen mehr in Deutschland hat, ist von der Steuerpflicht befreit.

Es gibt Nomaden, die einfach auf eine Gewerbeanmeldung verzichten, aber dennoch Aufträge deutscher Firmen annehmen.

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Spätestens mit Rechnungsstellung an den Auftraggeber ist jedoch dokumentiert, dass Einkünfte in Deutschland erzielt wurden und es ist nur eine Frage der Zeit, bis das Finanzamt nachhakt und eine Steuererklärung verlangt. Eine Steuernachzahlung ist dann sicher, Steuerstrafen könnten unter Umständen ebenfalls folgen. Wer sein in Deutschland angemeldetes Gewerbe im Ausland weiterbetreiben will, muss damit rechnen, dass dieses abgemeldet wird, wenn das Finanzamt erfährt, dass es keinen Wohnsitz in Deutschland mehr gibt.

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Es gibt aber Ausnahmen, wonach das in Deutschland registrierte Gewerbe aus dem Ausland weitergeführt werden kann. Eine davon ist der Nachweis einer Betriebsstätte. Diese kann auch ein Co-Working Space sein. Umsatzsteuerpflicht für elektronische Leistungen Digitale Nomaden erbringen — wie ihr Name einnahmen im ausland internet andeutet — ihre Leistungen auf elektronischem Wege.

Als digitaler Nomade kannst du leben, wo du möchtest, und damit ebenfalls an jedem Ort arbeiten, solange du Internetzugang hast.

Ob Umsatzsteuer an den deutschen Fiskus abgeführt werden muss, ist abhängig davon, an welchem Ort die Leistung erbracht wurde und welchen Steuerstatus der Dienstleister hat.

Für gewöhnlich wird die Umsatzsteuer am Ort des Kunden beziehungsweise Auftraggebers fällig siehe auch Grafik.

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Ist letzterer ein Unternehmen aus Deutschland, muss ein digitaler Nomade auch in Deutschland Steuern zahlen, egal in welchem Teil der Welt er sich beim Erbringen der Leistung aufhält. Kompliziert ist es, wenn Leistungen für Kunden im Drittstaat erbracht werden.

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Wer beispielsweise für eine Tauchschule in Thailand eine Webseite erstellt, müsste sich mit dem thailändischen Steuerrecht auseinandersetzen. In vielen Ländern ist es überdies üblich, dass mit Wohnsitznahme vor Ort und einer selbstständigen Tätigkeit auch die Pflicht zur Gründung eines lokalen Gewerbes einhergeht.

Was gehört auf eine Rechnung innerhalb der EU? Müssen Freiberufler im Ausland Umsatz- oder Einkommensteuern zahlen oder gar mit einer Doppelbesteuerung rechnen?

Wer also im Ausland Geld durch vor Ort ansässige Unternehmen verdient, wird in der Regel auch dort Umsatzsteuer zahlen müssen. Arbeitserlaubnis schwer zu beschaffen In diesem Zusammenhang sollten sich Weltenbummler einnahmen im ausland internet auch mit den aufenthaltsrechtlichen Bestimmungen des Gastlandes auseinandersetzen. Ohnehin erwarten die meisten Staaten von Personen, die sich nicht nur zu touristischen Zwecken dort aufhalten, eine melderechtliche Registrierung.

Auch wenn sich all diese Fragen bei der Einreise am Flughafen noch gar nicht stellen, so kann dies spätestens bei der Ausreise der Fall sein.

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