Echte aktienoption.

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Aktienoptionen und Insiderrecht I.

Einleitung Ein wesentlicher Bestandteil der Vergütung von Vorstandsmitgliedern sowie sonstiger Führungskräfte börsennotierter Gesellschaften besteht typischerweise in der ihnen gewährten langfristigen variablen Vergütung. Die Ausgestaltung der langfristigen variablen Vergütung ist in der Praxis vielfältig.

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Problematisch ist nun der häufiger auftretende Fall, dass bei der Gesellschaft zum Zeitpunkt der geplanten Zuteilung von Aktienoptionen eine potentielle Insiderinformation vorliegt und die Gesellschaft von der Möglichkeit zur Selbstbefreiung betreffend die Veröffentlichung von Insiderinformationen Gebrauch gemacht.

Nutzung einer Insiderinformation Schwieriger zu beurteilen ist demgegenüber die Frage, ob bei der Ausgabe der Aktienoptionen bzw.

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Der überwiegende Teil der Belegschaft eines Unternehmens kommt jedoch in der Regel ohnehin nicht mit Insiderinformationen in Berührung.

Daher erscheint es entbehrlich, die Mitarbeiter bei Zeichnung ihres Mitarbeiterbeteiligungsprogramms gesondert, etwa mit einem Merkblatt, auf das Verbot von Insidergeschäften hinzuweisen.

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Vielmehr stellt die BaFin darauf ab, ob die Insiderinformation zumindest Teil der Echte aktienoption ist, an dem Programm teilzunehmen. Dies legt nahe, dass die BaFin davon ausgeht, dass eine Einzelfallprüfung erforderlich ist und dabei genau zu prüfen ist, ob die Information den Vorstand motiviert oder kausal für dessen Teilnahmeentschluss ist.

Gesellschaftsrechtlicher Rahmen 5. Ausgabe auf gesellschaftsrechtlicher Ebene 5. Ausgabe auf betrieblicher Ebene 5. Eine Zeit lang wurden Aktienoptionsprogramme überhaupt nicht bilanziell erfasst und galten als ein Instrument zur Managerentlohnung, das das Unternehmen nichts kostet - eine Regelung, an der harsche Kritik laut geworden ist.

Diskussion und Meinungsstand in der Literatur Die Frage, ob die Ausgabe und Annahme von Aktienoptionen eine verbotene Nutzung von Insiderinformationen darstellen kann, wird in der Literatur nur vereinzelt und nicht im Detail diskutiert.

Hinsichtlich des unzulässigen Insidervorteils, der sich in diesem Fall verschafft wird, wird auf die höhere Differenz zwischen i dem Ausgabepreis der Option sofern dieser vom Aktienkurs der Gesellschaft abhängt und ii dem späteren Börsenkurs der Aktien im Zeitpunkt der Optionsausübung abgestellt.

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Demgegenüber ist einer anderen Meinung zufolge die Zuteilung echte aktienoption Aktienoptionen an Führungskräfte insiderrechtlich weitgehend unbedenklich. Die Nutzung einer Insiderinformation im Rahmen der Zuteilung von Aktienoptionen wird dabei unter anderem mit dem Argument verneint, das Optionsrecht werde als Teil des ausgehandelten Vergütungsanspruchs gewährt, und beide Parteien verfügten jeweils über dieselbe Informationsgrundlage.

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Bewertung Nach einer entsprechenden Vermutung der Marktmissbrauchsrichtlinie MAR ist grundsätzlich von der Nutzung einer Insiderinformation auszugehen, wenn eine Person, die im Besitz einer Insiderinformation ist, ein Erwerbsgeschäft tätigt. Allerdings sind in Rechtsprechung und Literatur verschiedene Fallgruppen anerkannt, in denen die Vermutung der Nutzung einer Insiderinformation widerlegt ist.

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Hieran fehlt es, wenn echte aktienoption Person bei Abschluss des Geschäfts zwar über eine Insiderinformation verfügt, sie das Geschäft aber auch dann getätigt hätte, wenn sie die Insiderinformation nicht gehabt hätte. Die Kapitalmärkte sind in derartigen Konstellationen nicht schutzwürdig, da keiner der Insider aufgrund der Kenntnis der Insiderinformation einen Sondervorteil erlangen kann.

Da das Insiderwissen nicht zu einem einseitigen Vorteil bei der Verhandlung der Konditionen des Börsen an denen sie geld verdienen können führt, ist eine Schädigung des Kapitalmarkts und der Kapitalmarktteilnehmer in diesen Fällen ausgeschlossen.

Sofern dies bei sämtlichen an dem Vorgang der Zuteilung und Annahme von Optionsrechten Beteiligten der Fall ist, kann keine Partei gegenüber der jeweils anderen einen unzulässigen Insidervorteil aus der Ausgabe und Annahme der Aktienoptionen erzielen. Die Ausgabe und Annahme der Aktienoptionen stellt dann einen rein gesellschaftsinternen Vorgang ohne Auswirkungen auf den Kapitalmarkt dar, bei dem keine Informationsvorsprünge ausgenutzt werden.

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Es handelt sich um eine rein unternehmensinterne Angelegenheit ohne Bezug zum Kapitalmarkt. Ergebnis Die Frage, ob die Ausgabe und Annahme von Aktienoptionen bei Vorliegen einer Insiderinformation zulässig ist, ist anhand der konkreten Umstände des Einzelfalls zu prüfen.

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Die BaFin stellt insoweit darauf ab, ob ein Mitglied des Vorstands von der Insiderinformation zur Teilnahme an einem Aktienoptionsprogramm motiviert wird.

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